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          • 当心500万设备、用具“一次性扣除”政策等于“零”

            来源:昌尧讲税 作者:马昌尧 人气: 宣布时光:betway必威体育官网18-05-31
            摘要:本日话题 每次在进修财税政策的时刻,总能让我有解几何题的感到,这不,利好的固定资产扣除政策,不会用也是一句空话。 今天昌尧讲税就来同大年夜家商量一下,购进单位价值不逾越500万元的设备、用具,一次性计入当期本钱费用的扣除政策,希望能对你有所援助。...
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              本日话题

            每次在进修财税政策的时刻,总能让我有解“几何”题的感到,这不,利好的固定资产扣除政策,不会用也是一句空话。

            今天昌尧讲税就来同大年夜家商量一下,购进单位价值不逾越500万元的设备、用具,一次性计入当期本钱费用的扣除政策,希望能对你有所援助。

              营业案例

            嘉兴房地产公司为了晋升公司品牌形象,betway必威体育官网18年1月购买了一台“玛莎拉蒂”,金额300万元。

            那末,对这项固定资产的购入,财务应当若何计提固定资产折旧呢?所计提的折旧在www.betway88.com所得税前又该若何扣除呢?

              一、管帐核算处理办法

              政策根据:

            根据《www.betway88.com管帐准则第4号--固定资产》第十七条规定:www.betway88.com应当根据与固定资产有关的经济好处的预期实现方法,公道选择固定资产折旧办法。

            可选用的折旧办法包含年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。

              政策解析:

            嘉兴公司对购入的“玛莎拉蒂”采取年限平均法计提折旧,克日为10年。每年折旧30万元(每月折旧2.5万元)

              二、www.betway88.com所得税季度预缴纳税申报

              政策根据:

            1、www.betway88.com在betway必威体育官网18年1月1日至betway必威体育官网betway必威体育官网年12月31日时代新购进的设备、用具,单位价值不逾越500万元的,许可一次性计入当期本钱费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。(财税[betway必威体育官网18]54号

            2、当管帐折旧金额小于等于税收折旧金额时,该项资产的“纳税调减金额”=“享受加快折旧优惠计算的折旧金额”-“账载折旧金额”。(www.betway88.com所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,betway必威体育官网18年版)填报解释)

              政策解析:

            经过过程对以上政策的分析,嘉兴公司所购买的“玛莎拉蒂”,属于除房屋、建筑物之外的固定资产,单位价值没有逾越500万元,可以一次性计入当期本钱费用在计算应纳税所得额时扣除。然则,由于www.betway88.com管帐核算时采取了年限平均法计提折旧,所以,嘉兴公司在进行www.betway88.com所得税季度预缴申报时,须要进行纳税调减处理。

            也就是说,嘉兴公司管帐折旧金额小于税收折旧金额,在进行betway必威体育官网18年1季度www.betway88.com所得税季度预缴纳税申报时,须要进行“纳税调减”。

            即:

            “纳税调减金额”=“享受加快折旧优惠计算的折旧金额”-“账载折旧金额”

            纳税调减金额=300万元-5万元(2、3月份折旧)=295万元

            也就是说,嘉兴公司所购买的“玛莎拉蒂”在www.betway88.com所得税季度预缴纳税申报时,可以一次性在税前扣除。

              三、www.betway88.com所得税年度汇算清缴申报

              政策根据:

              www.betway88.com所得税年度纳税申报表(A类,betway必威体育官网17年版)

            税屋提示——被遮挡部份无内容

              政策解析:

            经过过程对www.betway88.com所得税年度纳税申报表(A类,betway必威体育官网17年版)中的“资产折旧、摊销及纳税调剂明细表”的分析。

            我们发明,www.betway88.com在进行www.betway88.com所得税汇算清缴时,固定资产的加快折旧或一次性扣除,是以www.betway88.com的账载金额为准,是没法进行纳税调减的。

            也就是说,管帐上没有进行加快折旧或一次性扣除的账务处理,在进行www.betway88.com所得税汇算清缴时,是没法进行“加快折旧或一次性扣除”调增的。

              总结分析

            经过过程对www.betway88.com的管帐核算、www.betway88.com所得税季度预缴申报、www.betway88.com所得税年度汇算清缴申报之间的营业分析发明。

            假设www.betway88.com在betway必威体育官网18年1月1日至betway必威体育官网betway必威体育官网年12月31日时代新购进的设备、用具,单位价值不逾越500万元的,想要一次性计入当期本钱费用,必须要在管帐处理上也一次性计入当期本钱费用,不然,固然季度www.betway88.com所得税预缴时可以“纳税调减”,但终究在www.betway88.com所得税汇算清缴时,是没法调减的。

            财务同业呀,学政策也须要学会“牵一发而动全身”啦!