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              1. 营改增的10个热点问题解答(厦门国税12366)

                来源:厦门国税 作者:厦门国税 人气: 宣布时光:betway必威体育官网18-06-01
                摘要:厦门国税12366营改增热点问题(三十一) 1、营业税改征增值税税率有哪些? 答:一、根据《财务部国度税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔betway必威体育官网16〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定:第十五条增值税税率: (一)纳税人...
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                  1、营业税改征增值税税率有哪些?

                答:一、根据《财务部 国度税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔betway必威体育官网16〕36号)文件附件一营业税改征增值税试点实施办法》规定:“第十五条增值税税率:

                (一)纳税人产生应税行动,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%。

                (二)供给交通运输、邮政、基本电信、建筑、不动产租赁办事,发卖不动产,让渡地盘利用权,税率为11%。

                (三)供给有形动产租赁办事,税率为17%。

                (四)境内单位和小我产生的跨境应税行动,税率为零。具体范围由财务部和国度税务总局另行规定。”

                本通知附件规定的内容,除另有规定履行时光外,自betway必威体育官网16年5月1日起履行。”

                二、根据《财务部 税务总局关于调剂增值税税率的通知》(财税〔betway必威体育官网18〕32号)文件规定:“一、纳税人产生增值税应税发卖行动或进口货色,原实用17%和11%税率的,税率分别调剂为16%、10%。

                本通知自betway必威体育官网18年5月1日起履行。”

                  2、基金申购赎回是否是属于金融商品让渡行动?

                答:基金申购是指投资者到基金治理公司或选定的基金代销机构开设基金账户,按照规定的法式榜样申请购买基金份额的行动。赎回又称买回,它是针对开放式基金,投资者以本身的名义直接或透过代理机构向基金治理公司请求部份或全部退出基金的投资。是以,基金的申购赎回差别于生意,其入手和出手交易都是投资者和基金公司之间的定向关系,而生意是投资者与其他交易敌手之间的基金份额让渡行动。是以,基金申购赎回行动属于持有至到期,不属于金融商品让渡行动。

                  3、资管产品投资人购入各类资管产品触及的增值税应税行动有哪些?

                答:资管产品投资人购入各类资管产品持有时代(含到期)取得的非保本收益不征收增值税。资管产品投资人购入各类资管产品持有至到期的,不属于金融商品让渡。

                资管产品投资人购入各类资管产品持有时代(含到期)取得的保本收益,应按贷款利钱收入缴纳增值税;资管产品投资人购入各类资管产品,在未到期之前让渡其所有权的,应按金融商品让渡缴纳增值税。具体以下表所示:

                资管产品类型 持有时代(到期)收益 未到期让渡收益
                保本 按“贷款利钱收入”缴增值税 按“金融商品让渡”缴增值税
                非保本 不征收增值税 按“金融商品让渡”缴增值税

                  
                4、小我让渡住房享受优惠,因胶葛未及时取得产权证的,若何肯定购房时光?

                答:《国度税务总局关于小我让渡住房享受税收优惠政策剖断购房时光问题的通知布告》(国度税务总局通知布告betway必威体育官网17年第8号)的规定:小我让渡住房,因产权胶葛等缘由未能及时取得房屋所有权证书(包含不动产权证书),对人平易近法院、仲裁委员会出具的司法文书确认小我购买住房的,司法文书的生效日期视同房屋所有权证书的注明时光,据以肯定纳税人是否是享受税收优惠政策。

                该通知布告自betway必威体育官网17年4月1日起实施。此前还没有进行税收处理的,按本通知布告规定履行。

                  5、纳税人发卖活动板房、机械设备、钢构造件等自产货色的同时供给建筑、安装办事,若何征收增值税?

                答:根据《国度税务总局关于进一步明白营改增有关征管问题的通知布告》(国度税务总局通知布告betway必威体育官网17年第11号)第一条规定:“纳税人发卖活动板房、机械设备、钢构造件等自产货色的同时供给建筑、安装办事,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔betway必威体育官网16〕36号文件印发)第四十条规定的混淆发卖,应分别核算货色和建筑办事的发卖额,分别实用不合的税率或征收率。”

                上述规定自betway必威体育官网17年5月1日起实施。此前已产生未处理的事项,按照本通知布告规定履行。

                  6、供给餐饮办事的纳税人发卖外卖食品若何征收增值税?

                答案:根据《关于明白金融房地产开辟教导帮助办事等增值税政策的通知》(财税〔betway必威体育官网16〕140号)规定:“九、供给餐饮办事的纳税人发卖的外卖食品,按照“餐饮办事”缴纳增值税。

                ......

                十八、本通知除第十七条规定的政策外,其他均自betway必威体育官网16年5月1日起履行。此前已征的应予免征或不征的增值税,可抵减纳税人今后月份应缴纳的增值税。”

                  7、www.betway88.com台风受灾取得保险公司的理赔收入须要缴纳增值税吗?

                答:一、根据《财务部 国度税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔betway必威体育官网16〕36号附件2营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第二款“不征收增值税项目

                1.根据国度指令无偿供给的铁路运输办事、航空运输办事,属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的办事。

                2.存款利钱。

                3.被保险人取得的保险赔付。

                4.房地产主管部份或其指定机构、公积金治理中间、开辟www.betway88.com和物业治理单位代收的室庐专项维修资金。

                5.在资产重组过程当中,经过过程归并、分立、出售、置换等方法,将全部或部份实物质产和与其相接洽关系的债权、负债和劳动力一并让渡给其他单位和小我,个中触及的不动产、地盘利用权让渡行动。”

                二、根据《财务部 国度税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔betway必威体育官网16〕36号)规定:“……本通知附件规定的内容,除另有规定履行时光外,自betway必威体育官网16年5月1日起履行。”

                是以,www.betway88.com取得保险公司的理赔收入,不征收增值税。

                  8、www.betway88.com出租厂房向承租方收取水费,开具发票可否简略单纯征收?

                答案:根据《国度税务总局关于物业治理办事中收取的自来水水费增值税问题的通知布告》(国度税务总局betway必威体育官网16年54号)规定:“供给物业治理办事的纳税人,向办事接收方收取的自来水水费,以扣除其对外付出的自来水水费后的余额为发卖额,按照简略单纯计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税。”

                是以,www.betway88.com未供给物业治理办事,而是出租厂房向承租方收取水费,开具发票的,视同转售行动,按照实用税率征税,不实用简略单纯征收计税办法。

                  9、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,产生用处改变,用于许可抵扣进项税额的应税项目,可以抵扣的进项税额若何计算?

                答:一、根据《财务部 国度税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔betway必威体育官网16〕36号附件2营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第四款第二项:“按照《试点实施办法》第二十七条第(一)项规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,产生用处改变,用于许可抵扣进项税额的应税项目,可在用处改变的次月按照以下公式计算可以抵扣的进项税额:

                可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值/(1+实用税率)×实用税率

                上述可以抵扣的进项税额应取得合法有效的增值税扣税凭证。”

                二、根据《财务部 国度税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔betway必威体育官网16〕36号)规定:“……本通知附件规定的内容,除另有规定履行时光外,自betway必威体育官网16年5月1日起履行。”

                  10、增值税一般纳税人装修房产的装修费用取得的增值税专用发票是否是须要分两年抵扣?

                答:根据《国度税务总局关于宣布<不动产进项税额分期抵扣暂行办法>的通知布告》(国度税务总局通知布告betway必威体育官网16年第15号)第三条规定,纳税人装修房产购进的货色和设计办事、建筑办事,增长房产原值逾越50%的,其进项税额应分2年从销项税额中抵扣。