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            A109000 跨地区经营汇总纳税www.betway88.com年度分摊www.betway88.com所得税明细表(betway必威体育官网17版)及填报解释

            来源:税屋 作者:税屋 人气: 宣布时光:betway必威体育官网18-01-08
            摘要:A109000 跨地区经营汇总纳税www.betway88.com年度分摊www.betway88.com所得税明细表 行次 项目 金额 1 一、实际应纳所得税额 2 减:境外所得应纳所得税额 3 加:境外所得抵免所得税额 4 二、用于分摊的本年实际应纳所得税额(1-2+3) 5 三、本年累计已预分、已分摊所得税额(6+7+8+9...
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            A109000 跨地区经营汇总纳税www.betway88.com年度分摊www.betway88.com所得税明细表

            行次 项目 金 额
            1 一、实际应纳所得税额
            2 减:境外所得应纳所得税额
            3 加:境外所得抵免所得税额
            4 二、用于分摊的本年实际应纳所得税额(1-2+3)
            5 三、本年累计已预分、已分摊所得税额(6+7+8+9)
            6 (一)总机构直接治理建筑项目部已预分所得税额
            7 (二)总机构已分摊所得税额
            8 (三)财务集中已分派所得税额
            9 (四)分支机构已分摊所得税额
            10 个中:总机构主体临盆经营部份已分摊所得税额
            11 四、本年度应分摊的应补(退)的所得税额(4-5)
            12 (一)总机构分摊本年应补(退)的所得税额(11×总机构分摊比例)
            13 (二)财务集平分派本年应补(退)的所得税额(11×财务集平分派比例)
            14 (三)分支机构分摊本年应补(退)的所得税额(11×分支机构分摊比例)
            15 个中:总机构主体临盆经营部份分摊本年应补(退)的所得税额(11×总机构主体临盆经营部份分摊比例)
            16 五、境外所得抵免后的应纳所得税额(2-3)
            17 六、总机构本年应补(退)所得税额(12+13+15+16)
             

            A109000 《跨地区经营汇总纳税www.betway88.com年度分摊www.betway88.com所得税明细表》填报解释

            本表实用于跨地区经营汇总纳税的纳税人填报。纳税人应根据税法、《财务部国度税务总局中国人平易近银行关于印发〈跨省市总分机构www.betway88.com所得税分派及预算治理办法〉的通知》(财预〔betway必威体育官网12〕40号)、《国度税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税www.betway88.com所得税征收治理办法〉的通知布告》(国度税务总局通知布告betway必威体育官网12年第57号)规定计算www.betway88.com每纳税年度应缴的www.betway88.com所得税、总机构和分支机构应分摊的www.betway88.com所得税。仅在同一省(自治区、直辖市和筹划单列市)内设立不具有法人资格分支机构的汇总纳税www.betway88.com,省(自治区、直辖市和筹划单列市)参照上述文件规定制订www.betway88.com所得税分派治理办法的,按照其规定填报本表。

            一、有关项目填报解释

            1.第1行“实际应纳所得税额”:填报表A100000第31行的金额。

            2.第2行“境外所得应纳所得税额”:填报表A100000第29行的金额。

            3.第3行“境外所得抵免所得税额”:填报表A100000第30行的金额。

            4.第4行“用于分摊的本年实际应纳所得税额”:填报第1-2+3行的金额。

            5.第5行“本年累计已预分、已分摊所得税额”:填报www.betway88.com按照税收规定计算的分支机构本年累计已分摊的所得税额、建筑www.betway88.com总机构直接治理的跨地区项目部本年累计已预分并当场预缴的所得税额。填报第6+7+8+9行的合计金额。

            6.第6行“总机构直接治理建筑项目部已预分所得税额”:填报建筑www.betway88.com总机构按照规定在预缴纳税申报时,向其总机构直接治理的项目部地点地按照项目收入的0.2%预分的所得税额。

            7.第7行“总机构已分摊所得税额”:填报www.betway88.com在预缴申报时已按照规定比例计算缴纳的由总机构分摊的所得税额。

            8.第8行“财务集中已分派所得税额”:填报www.betway88.com在预缴申报时已按照规定比例计算缴纳的由财务集平分派的所得税额。

            9.第9行“分支机构已分摊所得税额”:填报www.betway88.com在预缴申报时已按照规定比例计算缴纳的由所属分支机构分摊的所得税额。

            10.第10行“个中:总机构主体临盆经营部份已分摊所得税额”:填报www.betway88.com在预缴申报时已按照规定比例计算缴纳的由总机构主体临盆经营部份分摊的所得税额。

            11.第11行“本年度应分摊的应补(退)的所得税额”:填报www.betway88.com本年度应补(退)的所得税额,不包含境外所得应纳所得税额。填报第4-5行的余额。

            12.第12行“总机构分摊本年应补(退)的所得税额”:填报第11行×总机构分摊比例后的金额。

            13.第13行“财务集平分派本年应补(退)的所得税额”:填报第11行×财务集平分派比例后的金额。

            14.第14行“分支机构分摊本年应补(退)的所得税额”:填报第11行×分支机构分摊比例后的金额。

            15.第15行“个中:总机构主体临盆经营部份分摊本年应补(退)的所得税额”:填报第11行×总机构主体临盆经营部份分摊比例后的金额。

            16.第16行“境外所得抵免后的应纳所得税额”:填报第2-3行的余额。

            17.第17行“总机构本年应补(退)所得税额”:填报第12+13+15+16行的合计金额。

            二、表内、表间关系

            (一)表内关系

            1.第4行=第1-2+3行。

            2.第5行=第6+7+8+9行。

            3.第11行=第4-5行。

            4.第12行=第11行×总机构分摊比例。

            5.第13行=第11行×财务集平分派比例。

            6.第14行=第11行×分支机构分摊比例。

            7.第15行=第11行×总机构主体临盆经营部份分摊比例。

            8.第16行=第2-3行。

            9.第17行=第12+13+15+16行。

            (二)表间关系

            1.第1行=表A10000第31行。

            2.第2行=表A10000第29行。

            3.第3行=表A10000第30行。

            4.第5行=表A10000第32行。

            5.第12+16行=表A10000第34行。

            6.第13行=表A100000第35行。

            7.第15行=表A10000第36行。

              政策根据——国度税务总局通知布告betway必威体育官网17年第54号 国度税务总局关于宣布《中华人平易近共和国www.betway88.com所得税年度纳税申报表(A类,betway必威体育官网17年版)》的通知布告