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            A107050 税额抵免优惠明细表(betway必威体育官网17版)及填报解释

            来源:税屋 作者:税屋 人气: 宣布时光:betway必威体育官网18-01-08
            摘要:A107050 税额抵免优惠明细表 行次 项目 年度 本年抵免前应纳税额 本年许可抵免的专用设备投资额 本年可抵免税额 之前年度已抵免额 本年实际抵免的各年度税额 可结转今后年度抵免的税额 前五年度 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 小计 1 2 3 4(310%) 5...
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            A107050 税额抵免优惠明细表

            行次 项目 年度 本年抵免前应纳税额 本年许可抵免的专用设备投资额 本年可抵免税额 之前年度已抵免额 本年实际抵免的各年度税额 可结转今后年度抵免的税额
            前五年度 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 小计    
            1 2 3 4(3×10%) 5 6 7 8 9 10(5+…+9) 11 12(4-10-11)
            1 前五年度 *
            2 前四年度 *
            3 前三年度 * *
            4 前二年度 * * *
            5 前一年度 * * * *
            6 本年度 * * * * * *
            7 本年实际抵免税额合计 *
            8 可结转今后年度抵免的税额合计
            9 专用设备
            投资情况
            本年许可抵免的情况保护专用设备投资额
            10 本年许可抵免节能节水的专用设备投资额
            11 本年许可抵免的安然临盆专用设备投资额
             

            A107050 《税额抵免优惠明细表》填报解释

            本表实用于享受专用设备投资额抵免优惠(含结转)的纳税人填报。纳税人根据税法、《财务部国度税务总局关于履行情况保护专用设备www.betway88.com所得税优惠目次、节能节水专用设备www.betway88.com所得税优惠目次和安然临盆专用设备www.betway88.com所得税优惠目次有关问题的通知》(财税〔betway必威体育官网08〕48号)、《财务部国度税务总局国度成长改革委关于颁布节能节水专用设备www.betway88.com所得税优惠目次(betway必威体育官网08年版)和情况保护专用设备www.betway88.com所得税优惠目次(betway必威体育官网08年版)的通知》(财税〔betway必威体育官网08〕115号)、《财务部国度税务总局安然监管总局关于颁布〈安然临盆专用设备www.betway88.com所得税优惠目次(betway必威体育官网08年版)〉的通知》(财税〔betway必威体育官网08〕118号)、《财务部国度税务总局关于履行www.betway88.com所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔betway必威体育官网09〕69号)、《国度税务总局关于情况保护、节能节水、安然临盆等专用设备投资抵免www.betway88.com所得税有关问题的通知》(国税函〔betway必威体育官网10〕256号)、《财务部税务总局国度成长改革委工业和信息化部情况保护部关于印发节能节水和情况保护专用设备www.betway88.com所得税优惠目次(betway必威体育官网17年版)的通知》(财税〔betway必威体育官网17〕71号)等相干税收政策规定,填报本年产生的专用设备投资额抵免优惠(含结转)情况。

            一、有关项目填报解释

            1.第1列“年度”:填报公积年份。第6行动本年,第5行至第1行顺次填报。

            2.第2列“本年抵免前应纳税额”:填报纳税人《中华人平易近共和国www.betway88.com所得税年度纳税申报表(A类)》(表A100000)第25行“应纳所得税额”减第26行“减免所得税额”后的额。betway必威体育官网12和betway必威体育官网13年度的“昔时抵免前应纳税额”:填报《www.betway88.com所得税年度纳税申报表(A类)》(betway必威体育官网08年版)第27行“应纳所得税额”减第28行“减免所得税额”后的余额。betway必威体育官网14、betway必威体育官网15和betway必威体育官网16年度的“昔时抵免前应纳税额”:填报纳税人《中华人平易近共和国www.betway88.com所得税年度纳税申报表(A类)》(betway必威体育官网14年版)第25行“应纳所得税额”减第26行“减免所得税额”后的余额。

            3.第3列“本年许可抵免的专用设备投资额”:填报纳税人本年购买并实际利用《情况保护专用设备www.betway88.com所得税优惠目次》《节能节水专用设备www.betway88.com所得税优惠目次》和《安然临盆专用设备www.betway88.com所得税优惠目次》规定的情况保护、节能节水、安然临盆等专用设备的发票价税合计金额,但不包含许可抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款和设备运输、安装和调试等费用。

            4第4列“本年可抵免税额”:填报第3列×10%的金额。

            5.第5列至第9列“之前年度已抵免额”:填报纳税人之前年度已抵免税额,个中前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度与“项目”列中的前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相对应。

            6.第10列“之前年度已抵免额—小计”:填报第5+6+7+8+9列的合计金额。

            7.第11列“本年实际抵免的各年度税额”:第1行至第6行填报纳税人用于顺次抵免前5个年度及本年还没有抵免的税额,第11列小于等于第4-10列,且第11列第1行至第6行合计金额不得大年夜于第6行第2列的金额。

            8.第12列“可结转今后年度抵免的税额”:填报第4-10-11列的余额。

            9.第7行第11列“本年实际抵免税额合计”:填报第11列第1+2+…+6行的合计金额。

            10.第8行第12列“可结转今后年度抵免的税额合计”:填报第12列第2+3+…+6行的合计金额。

            11.第9行“本年许可抵免的情况保护专用设备投资额”:填报纳税人本年购买并实际利用《情况保护专用设备www.betway88.com所得税优惠目次》规定的情况保护专用设备的发票价税合计价格,但不包含许可抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款和设备运输、安装和调试等费用。

            12.第10行“本年许可抵免节能节水的专用设备投资额”:填报纳税人本年购买并实际利用《节能节水专用设备www.betway88.com所得税优惠目次》规定的节能节水等专用设备的发票价税合计价格,但不包含许可抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款和设备运输、安装和调试等费用。

            13.第11行“本年许可抵免的安然临盆专用设备投资额”:填报纳税人本年购买并实际利用《安然临盆专用设备www.betway88.com所得税优惠目次》规定的安然临盆等专用设备的发票价税合计价格,但不包含许可抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款和设备运输、安装和调试等费用。

            二、表内、表间关系

            (一)表内关系

            1.第4列=第3列×10%。

            2.第10列=第5+6+…+9列。

            3.第11列≤第4-10列。

            4.第12列=第4-10-11列。

            5.第6行第3列=第9+10+11行。

            6.第7行第11列=第11列第1+2+…+6行。

            7.第8行第12列=第12列第2+3+…+6行。

            (二)表间关系

            1.第7行第11列≤表A100000第25-26行。

            2.第7行第11列=表A100000第27行。

            3.第2列=表A100000第25行-表A100000第26行。

            betway必威体育官网12和betway必威体育官网13年度:第2列=《中华人平易近共和国www.betway88.com所得税年度纳税申报表(A类)》(betway必威体育官网08年版)第27-28行。

            betway必威体育官网14、betway必威体育官网15和betway必威体育官网16年度:第2列=《中华人平易近共和国www.betway88.com所得税年度纳税申报表(A类)》(betway必威体育官网14年版)第25-26行。

              政策根据——国度税务总局通知布告betway必威体育官网17年第54号 国度税务总局关于宣布《中华人平易近共和国www.betway88.com所得税年度纳税申报表(A类,betway必威体育官网17年版)》的通知布告