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            A107050 税额抵免优惠明细表(betway必威体育官网17版)及填报解释

            来源 :税屋 作者:税屋 人气: 宣布 时光 :betway必威体育官网18-01-08
            摘要:A107050 税额抵免优惠明细表 行次 项目 年度 本年 抵免前应纳税额 本年 许可 抵免的专用设备 投资额 本年 可抵免税额 之前年度已抵免额 本年 实际 抵免的各年度税额 可结转今后 年度抵免的税额 前五年度 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 小计 1 2 3 4(310%) 5...
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            A107050 税额抵免优惠明细表

            行次 项目 年度 本年 抵免前应纳税额 本年 许可 抵免的专用设备 投资额 本年 可抵免税额 之前年度已抵免额 本年 实际 抵免的各年度税额 可结转今后 年度抵免的税额
            前五年度 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 小计    
            1 2 3 4(3×10%) 5 6 7 8 9 10(5+…+9) 11 12(4-10-11)
            1 前五年度 *
            2 前四年度 *
            3 前三年度 * *
            4 前二年度 * * *
            5 前一年度 * * * *
            6 本年 度 * * * * * *
            7 本年 实际 抵免税额合计 *
            8 可结转今后 年度抵免的税额合计
            9 专用设备
            投资情况
            本年 许可 抵免的情况 保护 专用设备 投资额
            10 本年 许可 抵免节能节水的专用设备 投资额
            11 本年 许可 抵免的安然 临盆 专用设备 投资额
             

            A107050 《税额抵免优惠明细表》填报解释

            本表实用 于享受专用设备 投资额抵免优惠(含结转)的纳税人填报。纳税人根据 税法、《财务 部国度 税务总局关于实行 情况 保护 专用设备 www.betway88.com所得税优惠目次 、节能节水专用设备 www.betway88.com所得税优惠目次 和安然 临盆 专用设备 www.betway88.com所得税优惠目次 有关问题的通知》(财税〔betway必威体育官网08〕48号)、《财务 部国度 税务总局国度 成长 改革 委关于颁布 节能节水专用设备 www.betway88.com所得税优惠目次 (betway必威体育官网08年版)和情况 保护 专用设备 www.betway88.com所得税优惠目次 (betway必威体育官网08年版)的通知》(财税〔betway必威体育官网08〕115号)、《财务 部国度 税务总局安然 监管总局关于颁布 〈安然 临盆 专用设备 www.betway88.com所得税优惠目次 (betway必威体育官网08年版)〉的通知》(财税〔betway必威体育官网08〕118号)、《财务 部国度 税务总局关于实行 www.betway88.com所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔betway必威体育官网09〕69号)、《国度 税务总局关于情况 保护 、节能节水、安然 临盆 等专用设备 投资抵免www.betway88.com所得税有关问题的通知》(国税函〔betway必威体育官网10〕256号)、《财务 部税务总局国度 成长 改革 委工业和信息化部情况 保护 部关于印发节能节水和情况 保护 专用设备 www.betway88.com所得税优惠目次 (betway必威体育官网17年版)的通知》(财税〔betway必威体育官网17〕71号)等相干 税收政策规定 ,填报本年 产生 的专用设备 投资额抵免优惠(含结转)情况 。

            一、有关项目填报解释

            1.第1列“年度”:填报公积年 份。第6行动 本年 ,第5行至第1行顺次填报。

            2.第2列“本年 抵免前应纳税额”:填报纳税人《中华人平易近 共和国www.betway88.com所得税年度纳税申报表(A类)》(表A100000)第25行“应纳所得税额”减第26行“减免所得税额”后的额。betway必威体育官网12和betway必威体育官网13年度的“昔时 抵免前应纳税额”:填报《www.betway88.com所得税年度纳税申报表(A类)》(betway必威体育官网08年版)第27行“应纳所得税额”减第28行“减免所得税额”后的余额。betway必威体育官网14、betway必威体育官网15和betway必威体育官网16年度的“昔时 抵免前应纳税额”:填报纳税人《中华人平易近 共和国www.betway88.com所得税年度纳税申报表(A类)》(betway必威体育官网14年版)第25行“应纳所得税额”减第26行“减免所得税额”后的余额。

            3.第3列“本年 许可 抵免的专用设备 投资额”:填报纳税人本年 购买 并实际 利用 《情况 保护 专用设备 www.betway88.com所得税优惠目次 》《节能节水专用设备 www.betway88.com所得税优惠目次 》和《安然 临盆 专用设备 www.betway88.com所得税优惠目次 》规定 的情况 保护 、节能节水、安然 临盆 等专用设备 的发票价税合计金额,但不包括 许可 抵扣的增值税进项税额、按有关规定 退还的增值税税款和设备 运输、安装和调试等费用。

            4第4列“本年 可抵免税额”:填报第3列×10%的金额。

            5.第5列至第9列“之前年度已抵免额”:填报纳税人之前年度已抵免税额,个中 前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度与“项目”列中的前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相对应。

            6.第10列“之前年度已抵免额—小计”:填报第5+6+7+8+9列的合计金额。

            7.第11列“本年 实际 抵免的各年度税额”:第1行至第6行填报纳税人用于顺次抵免前5个年度及本年 还没有抵免的税额,第11列小于等于第4-10列,且第11列第1行至第6行合计金额不得大年夜 于第6行第2列的金额。

            8.第12列“可结转今后 年度抵免的税额”:填报第4-10-11列的余额。

            9.第7行第11列“本年 实际 抵免税额合计”:填报第11列第1+2+…+6行的合计金额。

            10.第8行第12列“可结转今后 年度抵免的税额合计”:填报第12列第2+3+…+6行的合计金额。

            11.第9行“本年 许可 抵免的情况 保护 专用设备 投资额”:填报纳税人本年 购买 并实际 利用 《情况 保护 专用设备 www.betway88.com所得税优惠目次 》规定 的情况 保护 专用设备 的发票价税合计价格 ,但不包括 许可 抵扣的增值税进项税额、按有关规定 退还的增值税税款和设备 运输、安装和调试等费用。

            12.第10行“本年 许可 抵免节能节水的专用设备 投资额”:填报纳税人本年 购买 并实际 利用 《节能节水专用设备 www.betway88.com所得税优惠目次 》规定 的节能节水等专用设备 的发票价税合计价格 ,但不包括 许可 抵扣的增值税进项税额、按有关规定 退还的增值税税款和设备 运输、安装和调试等费用。

            13.第11行“本年 许可 抵免的安然 临盆 专用设备 投资额”:填报纳税人本年 购买 并实际 利用 《安然 临盆 专用设备 www.betway88.com所得税优惠目次 》规定 的安然 临盆 等专用设备 的发票价税合计价格 ,但不包括 许可 抵扣的增值税进项税额、按有关规定 退还的增值税税款和设备 运输、安装和调试等费用。

            二、表内、表间关系

            (一)表内关系

            1.第4列=第3列×10%。

            2.第10列=第5+6+…+9列。

            3.第11列≤第4-10列。

            4.第12列=第4-10-11列。

            5.第6行第3列=第9+10+11行。

            6.第7行第11列=第11列第1+2+…+6行。

            7.第8行第12列=第12列第2+3+…+6行。

            (二)表间关系

            1.第7行第11列≤表A100000第25-26行。

            2.第7行第11列=表A100000第27行。

            3.第2列=表A100000第25行-表A100000第26行。

            betway必威体育官网12和betway必威体育官网13年度:第2列=《中华人平易近 共和国www.betway88.com所得税年度纳税申报表(A类)》(betway必威体育官网08年版)第27-28行。

            betway必威体育官网14、betway必威体育官网15和betway必威体育官网16年度:第2列=《中华人平易近 共和国www.betway88.com所得税年度纳税申报表(A类)》(betway必威体育官网14年版)第25-26行。

              政策根据 ——国度 税务总局通知布告 betway必威体育官网17年第54号 国度 税务总局关于宣布 《中华人平易近 共和国www.betway88.com所得税年度纳税申报表(A类,betway必威体育官网17年版)》的通知布告